ZYDR—2022—01008

益资政办发〔2022〕11号

益阳市资阳区人民政府办公室

关于印发《益阳市资阳区村（居）民委员会

与村（社区）（股份）经济合作社账务分设

实施办法》的通知

各乡、镇人民政府，街道办事处，长春经开区管委会，区直、驻区各有关单位：

《益阳市资阳区村（居）民委员会与村（社区）（股份）经济合作社账务分设实施办法》已经区人民政府2022年第11次政府常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

益阳市资阳区人民政府办公室

2022年7月27日

（此件主动公开）

益阳市资阳区村（居）民委员会与村（社区）

（股份）经济合作社账务分设实施办法

为深入贯彻《中共中央 国务院关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》（中发〔2016〕37号）精神，进一步巩固农村集体产权制度改革成果，探索发展新型农村集体经济有效实现形式，实现农村集体产权制度改革后的村（居）民委员会与村（社区）（股份）经济合作社账务分设，根据《财政部 农业农村部关于印发〈农村集体经济组织财务制度〉的通知》（财农〔2021〕121号）和《中共益阳市委办公室 益阳市人民政府办公室关于印发〈益阳市发展壮大农村集体经济三年行动计划（2021-2023年）〉的通知》（益办发〔2021〕11号）精神，结合我区实际，制定本实施办法。

一、总体要求

（一）指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届四中、五中、六中全会精神，进一步深化农村集体产权制度改革，推进村（居）民委员会和农村集体经济组织账务分设（简称“村社分账”）。建立健全以村（社区）党组织为领导核心、村民为主体、村级集体经济组织为主导、村（居）民委员会和村务监督委员会共同参与的集体经济发展新模式，增强村集体经济发展活力，不断解放和发展农村社会生产力，为促进乡村全面振兴，巩固党在农村的执政基础提供重要支撑和保障。

（二）基本原则

1. 坚持党的领导。坚持农村基层党组织的领导地位不动摇，围绕巩固党在农村的执政基础来谋划和实施“村社分账”工作，理顺基层党组织、村（居）民委员会和集体经济组织的关系。强化基层党组织领导作用，全面推行村（社区）党组织书记担任集体经济组织负责人，村级集体经济的重要事项需经村党（社区）组织研究讨论。

2. 坚持正确方向。严格遵循《中共中央 国务院关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》《农村集体经济组织财务制度》，贯彻落实中央和省、市有关文件精神，把实现好、维护好、发展好广大农民的根本利益作为改革的出发点和落脚点，逐步构建归属清晰、权能完整、流转顺畅、保护严格的中国特色社会主义集体产权制度。

3. 坚持稳步推进。实行“村社分账”既要确保村（居）民委员会有资金开展村民自治和公共服务，又要有利于村级集体经济组织可持续发展，可以通过提取公积公益金的方式，防止因分账管理导致村（居）民委员会难以运转和村级集体经济组织成员合法权益受损。

4. 坚持务求实效。积极利用村级集体经济组织特殊市场主体优势，通过开展“村社分账”工作，释放村级集体经济组织活力，发挥其在管理集体资产、开发集体资源、发展集体经济、服务集体成员的功能，通过自主经营、合作经营、委托经营、发包租赁、投资入股等方式，促进村级集体经济发展和农民持续增收。

（三）工作目标。按照全面推开、边试边改、逐步完善的原则，2022年4月份在长春经开区全面启动开展“村社分账”工作。通过1年时间，全区“村社分账”工作基本完成，村（居）民委员会与农村集体经济组织的关系进一步明晰，逐步构建村（居）民委员会自治管理和公共服务，以及村级集体经济组织自主经营和服务成员的农村集体经济运行新机制。

二、主要内容

（一）职能分离。理清村（社区）党组织、村（居）民委员会和村级集体经济组织职能，按照各自职责高效、有序、规范运转。村（社区）党组织作为村级各种组织和各项工作的领导核心，支持和保障村（居）民委员会、村（社区）（股份）经济合作社依照国家法律法规及各自章程充分行使职权，发挥作用。

1. 村（居）民委员会的主要职能：村（居）民委员会依照《中华人民共和国村民委员会组织法》，内部设立村民大会、村民代表大会、村（居）民委员会，主要承担公共管理和公共服务职能，包括：政策宣传、体育健身等精神文明活动，村内园林绿化和环境卫生管理，纠纷调解等治安联防职能，各级政府以及各个部门委托代办的村民事务，民主、维权、财务等村内事务办理等。

2. 村（社区）（股份）经济合作社的主要职能：村（社区）（股份）经济合作社是通过农村集体产权制度改革建立的新型集体经济组织，内部设立成员大会、成员代表大会、理事会、监事会，依法代表全体成员对农村集体资产行使占有、使用、收益和处分的权利，承担资源开发与利用、资产经营与管理、生产发展与服务、财务管理与分配等职能，组织召开成员大会或成员代表大会，执行成员大会或成员代表大会表决通过的各类事项。

（二）账务分设。账务分设是指村（居）民委员会的公共管理服务功能与村（社区）（股份）经济合作社的经济功能分离后，分别建立账套，进行分账管理和使用。经清产核资与产权界定后的村集体经济组织所拥有的资金、资产、资源均归村（社区）（股份）经济合作社所有。村（居）民委员会因工作需要，继续拥有其正在使用和管理的办公场所等公益性资产的使用权，并承担管护职责。账务分设后，运用“湖南农村三资监管系统”，完成全区所有村（社区）（股份）经济合作社经济业务事项的集中会计核算、财务报表出具等工作。村级集体经济收入考核只查看村集体经济组织账套，不再查看村（居）民委员会账套。

1. 村（居）民委员会账套的核算内容。村（居）民委员会继续沿用原会计账套，收入类一级会计科目主要包括补助收入和其他收入，支出类一级会计科目主要包括管理费用和其他支出。

2. 村（社区）（股份）经济合作社账套的核算内容。新建村集体经济组织会计账套，会计账套的名称为“资阳区XX镇XX村（股份）经济合作社”，统一使用村（社区）（股份）经济合作社基本账户（已统一在建设银行开设账户），收入类一级会计科目主要包括经营收入、补助收入、发包及上交收入、投资收益和其他收入，支出类一级会计科目主要包括经营支出、管理费用、福利费支出和其他支出。

（三）非现金结算。村（居）委会和村（社区）（股份）经济合作社各类资金支出应当采用先审批后支付的方式，实行村级集体资金支付网上审批流程，通过基本存款账户进行银行转账支付。先由村（社区）（股份）经济合作社报账员在“湖南农村三资监管系统”中录入支出申请单，再根据财务审批制度及支出事项，扫描上传经办人、证明人签字的发票、单据以及相关的合同协议、会议决议等原始凭证附件。村（社区）（股份）经济合作社报账员确认审批流程完成后，提交网银支付申请，村账镇代理中心监管或聘请的社会第三方机构审核通过后实现银联直通支付，涉及大额支付可根据各乡镇具体情况进行联审。

三、实施步骤

（一）开展试点，先行先试（2022年3月－4月）。全区选在长春经开区开展试点，通过组织外地学习和培训，加强业务指导，探索分设经验，形成样板，然后在全区推广。

（二）制定方案，宣传发动（2022年5月－6月）。各乡镇（街道、长春经开区）在充分学习试点经验的基础上，集思广益，结合乡村实际，制定切实可行的具体实施方案，明确任务和时间节点，并按计划组织所属各村稳步开展“村社分账”工作；此外，要广泛宣传发动，集聚社会力量，形成合力，确保各项工作落实到位。

（三）摸清底数，分离事务（2022年7月－8月）。在各乡镇（街道、长春经开区）统一组织下，全面梳理村（居）民委员会和村级集体经济组织事务和资源资产，摸清底数、登记造册，按照权能属性划分村（居）民委员会和村级集体经济组织事务，货币资金根据来源确定到村（居）民委员会和村级集体经济组织账户，厘清村（居）民委员会和村级集体经济组织职能定位，实行事务分离、账务分设。各村要通过村民（代表）大会和集体经济组织成员（代表）大会，健全组织机构，完善规章制度，明确程序要求，公布账务分设结果，并报各乡镇（街道、长春经开区）审批备案。

（四）账务分设，规范运行（2022年9月－10月）。村（居）民委员会账户和村（社区）（股份）经济合作社账户各自独立运行和核算。村（居）民委员会账户继续按照原管理模式，由村账镇代理中心负责管理；村级集体经济组织账户全部纳入“湖南农村三资监管系统”，由村账镇代理中心监管或聘请的社会第三方机构负责处理账务。各级要加强财务审计监管，完善制度机制，严格按照制度管理使用账户资金，确保财务运行规范、资金安全。

（五）总结经验，整改提高（2022年11月－12月）。自下而上总结“村社分账”经验不足之处，及时补差补缺、完善提高，形成常态化运行机制，发挥集体经济组织自主经营优势，促进集体经济发展，实现集体经济发展新机制。

四、工作要求

（一）加强组织领导。要充分认识开展“村社分账”管理改革的重要性和紧迫性，成立益阳市资阳区“村社分账”工作领导小组，由区人民政府常务副区长张辉任组长，区委常委、区人民政府副区长李谋任副组长，区纪委监委、区委组织部、区财政局、区农业农村局、区审计局、区乡村振兴局、区经管站主要负责人为成员，负责指导、监管全区“村社分账”工作。领导小组下设办公室，区经管站站长兼任办公室主任。各乡镇（街道、长春经开区）是村（居）民委员会和村（社区）（股份）经济合作社账务分设工作的责任主体，负责所属村（社区）“村社分账”工作，要高度重视，成立工作组，安排专人负责，认真组织实施，确保工作落地落细落实；各村（社区）要积极配合，主动作为，严格按程序要求，扎实开展好各项工作。

（二）规范各项开支程序。严格按照《中共湖南省委 湖南省人民政府关于稳步推进农村集体产权制度改革的实施意见》（湘办发〔2017〕24号）精神，加强村级集体资产管理，完善集体经济（股份）合作社章程，明确理事会和监事会的职责，合理使用资金、规范各项开支，凡涉及集体资产和成员切身利益的重大事项，必须提交成员（代表）大会讨论通过，并报村（社区）“两委”批准后执行，“三资”使用情况要在村务公开栏进行公示。

（三）加强检查指导和监督管理。村（居）民委会账务由乡镇村账镇代理中心负责监管，集体经济组织账务由乡镇村账镇代理中心负责监管或聘请的社会第三方机构负责处理账务。各级农经、财政要加强会计审核审计，对会计核算中的违规行为应及时制止，在坚持定期审计、任期审计等周期性审计的基础上，加大对涉及集体大额资金、资产、资源领域的专项审计力度。区纪委监委、区财政局、区审计局、区经管站负责业务指导、监督和审计工作，要加强检查指导监督，协调解决矛盾问题。各乡镇（街道、长春经开区）要及时协调分账管理中发现的问题，加强资金监管，确保规范使用。

村（居）民委员会与村（社区）（股份）经济合作社账务分设工作是农村集体产权制度改革后的产物，也是理顺村务管理和经济职能关系的客观需要，更是推动农村产权制度改革实质性进展的重要举措，各级要充分认识开展“村社分账”工作的重要性和紧迫性，保障必要的工作经费，确保工作推进和任务落实。

乡镇（街道、长春经开区）要结合实际，研究制定贯彻本实施办法的具体工作方案，长春经开区于2022年3月30日前，其他乡镇、街道于2022年6月30日前报资阳区经管站备案。

附件：１. 资阳区“村社分账”工作流程

2. 资阳区“村社分账”结果确认单

3. 资阳区“村社分账”总表

4. 村（居）民委员会财务收支科目表

5. 村级集体经济组织财务收支科目表

附件1

资阳区“村社分账”工作流程

一、组织发动阶段

（一）组建工作小组。各乡镇（街道、长春经开区）成立“村社分账”工作的领导机构和工作机构，加强组织领导和协调指导。

（二）进行动员部署。各乡镇（街道、长春经开区）组织召开“村社分账”工作启动会议，财政所、经济发展办公室或农业综合服务中心、各村（社区）党组织书记及村报账员参会，明确“村社分账”的时间点，部署具体工作内容和完成时间。

二、村社分账阶段

（一）准备分账资料（原则上1个工作日）。各乡镇、街道、长春经开区财政所、经济发展办公室或农业综合服务中心负责准备分账时点的村级会计资料，包括财务报表、科目余额表、序时账、资产台账明细、债权债务台账等。

（二）划分账面余额（原则上2个工作日）。各乡镇、街道、长春经开区财政所、经济发展办公室或农业综合服务中心及各村报账员梳理村账账目，将归属于村集体的资产、负债、所有者权益区分出来，填入“村社分账”套表。

（三）集体决策和审核（原则上3个工作日）。各村（居）民委员会、村务监督委员会及农村集体经济组织理事会、监事会对“村社分账”结果进行审核，并在《村社分账结果确认单》签字（章）。各村（社区）召开村（居）民（集体经济组织成员）代表会议对“村社分账”结果进行表决并在村（社区）固定的财务公开栏进行公示。

（四）乡镇（街道、长春经开区）审批（原则上2个工作日）。各乡镇（街道、长春经开区）财政所、经济发展办公室或农业综合服务中心及分管领导对“村社分账”结果进行审批，并在《村社分账结果确认单》签字（章），并报乡镇、街道、经开区党政会议审议。

（五）主管部门备案（原则上1个工作日）。各乡镇（街道、长春经开区）财政所、经济发展办公室或农业综合服务中心将“村社分账”结果确认单及“村社分账”总表，报区财政局和区经管站备案。

三、账务划转阶段

“村社分账”结果确认后，原则上五个工作日内完成“村社分账”相关的账务处理，分别调整村（居）民委员会、村（社区）（股份）经济合作社账面资产、负债、所有者权益的金额，建立村（社区）（股份）经济合作社的会计账簿，完成“村社分账”结果确认的货币资金划转，将属于社账的资金划至村（社区）（股份）经济合作社的基本账户。

附件2

资阳区“村社分账”结果确认单

填表单位：     乡镇（街道、长春经开区）     村（社区）         日期：

附件3

资阳区“村社分账”总表

填表单位：   乡镇（街道、长春经开区）   村（社区）    填表日期：   金额单位：元

附件4

村（居）民委员会财务收支科目表

附件5

村级集体经济组织财务收支科目表