根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，资阳区审计局派出审计组，自2023年3月16日至7月6日，对2022年度区本级预算执行情况、决算草案及其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果报告如下：

　　一、区本级财政预算执行情况

　　（一）一般公共预算收支执行及平衡情况。

　　2022年区本级完成一般公共预算收入45619万元，为调整预算44081万元的103.48%，完成一般公共预算支出291492万元，为调整预算301523万元的96.67%。

　　收支平衡情况：全年一般公共预算总收入432554万元，其中：一般公共预算收入45619万元，上级补助收入252671万元，上年结余31863万元，调入资金29159万元，债务转贷收入73242万元。全年一般公共预算总支出406331万元，其中：一般公共预算支出291492万元，上解上级支出20065万元，债务还本支出45846万元，安排预算稳定调节基金48928万元。年终结余26223万元，其中：结转下年支出26223万元。

　　（二）政府性基金预算收支执行及平衡情况。

　　2022年完成政府性基金收入（全口径）129210万元，为调整预算137239万元的94.15%，完成政府性基金支出97225万元，为调整预算137239万元的70.84%。

　　收支平衡情况：全年政府性基金总收入129210万元，其中：政府性基金收入14228万元，上级补助收入42597万元，上年结余20485万元，债务转贷收入51900万元。全年政府性基金总支出113665万元，其中：政府性基金支出97225万元，上解上级支出45万元，调出资金16395万元。年终结余15545万元。

　　（三）社会保险基金预算收支执行及平衡情况。

　　2022年全区完成社保基金收入51566万元，为预算43951.02万元的117.33%，社保基金支出44146万元，为预算40592.30万元的108.76%。

　　收支平衡情况：全年收入总计51566万元，全年支出总计44146万元，本年收支结余7420万元，上年结余31463万元，年末滚存结余38883万元。

　　（四）国有资本经营预算收支执行及平衡情况。

　　2022年区本级国有资本经营收入支出均为0万元，调整预算收支均为576.82万元。

　　收支平衡情况：全年收入总计13万元，其中：上级补助收入11万元，上年结余2万元。全年支出总计13万元，其中：国有资本经营支出7万元，年终结余6万元。

　　（五）政府债务情况。

　　截至2022年末，政府债务余额 39.77亿元，在批准政府债务限额范围之内，比上年增加7.93亿元。全年归还已到期政府债务本金4.58亿元，支付利息1.04亿元。

　　二、审计评价意见

　　2022年区财政在区委、区政府的坚强领导和区人大的监督指导下，面对疫情防控、经济下行、复苏乏力、减税降费、收入增速放缓、刚性支出不减等多重挑战，坚持稳中求进工作总基调，坚持做好“两个统筹”工作，贯彻落实“三高四新”战略，围绕“五个资阳”建设目标，扎实做好“六稳”“六保”工作，牢固树立过“紧日子”的思想，聚焦税源财源建设，增加民生保障投入，强化债务风险管控，压实财政监督责任，基本完成了年初确定的各项目标任务，保障了全区经济社会平稳健康发展。

　　（一）聚焦税源财源建设，增收能力持续提高。

　　一是积极培植税源。制定骨干税源企业上台阶行动方案，明确财源建设工作要点，加强督查考评；全年完成全口径税收收入8.22亿元（含留抵退税3.82亿元），年度纳税500万元以上的30户，其中纳税1亿元以上的2户；聚焦“五好”园区创建，支持长春经开区打造特色产业集群，园区实现规模工业总产值501亿元，同比增长10.60%，累计新开工项目23个，新投产项目22个。二是加强政策扶持。发挥财政资金的杠杆效应，安排3344万元用于产业扶持、产业引导、企业上市扶持及人才引进；落实中央新组合式减税降费政策，截至目前申请留抵退税的企业共157户，金额3.82亿元。三是加大立项争资。通过积极对接省市，2022年争取一次性财力补助16951万元；争取债券资金7.93亿元，同比增长93.41%。2022年我区获省财源办2022年度财源建设工作成效突出地区通报表扬，获全市财源建设真抓实干奖。

　　（二）增加民生保障投入，民生福祉持续改善。

　　一是全年交通运输支出1.69亿元，比上年增加1.13亿元，同比增长199.01%；二是全年卫生健康支出3.17亿元，比上年增加0.86亿元，同比增长37.05%；三是全年农林水支出6亿元，比上年增加0.76亿元，同比增长14.54%；四是全年教育支出4.85亿元，比上年增加0.17亿元，同比增长3.52%。

　　（三）强化债务风险管控，防范能力持续增强。

　　一是全面落实债务工作调度机制。研究贯彻落实中央、省、市防范化解风险工作决策部署的具体措施，协调解决好工作中存在的困难和问题，确保重大风险防范化解工作有序推进。二是严格控制新增政府债务。加强部门联动协同，注重监督检查，全年政府隐性债务零增长。三是积极化解存量政府隐性债务。2022年化解隐性债务4.08亿元，完成上报中央化债任务的118.60%，债务风险等级由原“二类预警地区”降为“风险提示地区”，债务风险总体可控。

　　（四）压实财政监督责任，管理水平持续提升。

　　一是强化国库集中支付管理。依托预算管理一体化系统，实现支付全流程电子化。二是优化财政投资评审机制。已完成评审财政投资项目189个，净审减金额2.03亿元，审减率15.32%，有效节约了财政资金。三是规范政府采购流程。已实施限额标准以上采购项目164个，限额标准以下的交易订单9074笔。四是注重财政监督职能。组织开展专项检查，对11家行政事业单位和企业作出财政检查结论并下达责令整改通知，建议单位问责4人。查办采购违规案件3起，对9名违规的责任人处行政罚款共计3.60万元。

　　三、区本级预算执行审计发现的主要问题

　　本次审计重点关注了预算编制、预算执行、库款保障、专项资金管理使用、政府购买服务、存量资金管理、文化资产盘活利用等情况，主要存在以下问题：

　　（一）预算编制方面。

　　1.部分本级预算专项资金安排欠科学。

　　（1）少数本级专项资金安排欠科学。抽查10项本级专项资金，2021年预算525.58万元，年末结转448.55万元，平均执行率14%，单个项目执行率均没有超过50%；2022年对上述10项专项仍安排预算609.80万元，年末结转308.20万元。

　　（2）项目支出预算散小费用化。抽查72家部门单位，2022年度共计安排本级项目支出预算585项，其中1万元以内的38项，占比6.50%；3万元以内的132项，占比22.56%；5万元以内的235项，占比40.17%；10万元以内的347项，占比59.32%。且大部分都是为了完成职责范围内经常性本职工作所需基本支出而安排的预算拨款。

　　2.部分预算资金细化不够。

　　（1）部分一般公共财政项目支出预算细化不够。如：产业引导基金1000万元，乡村振兴衔接资金1100万元等项目支出均没有明确到具体项目。

　　（2）部分政府性基金预算支出项目不具体。如：益阳市创鑫建设投资有限公司的土地整治二期5700万元，益阳市资阳区城镇建设开发投资有限责任公司的2016城市棚户区改造项目7941.23万元等预算支出均没有明确到具体项目。

　　（二）预算执行方面。

　　1.少量本级项目支出执行率偏低。

　　经抽查，2022年文明创建、背街小巷建设费、雪亮工程等32

　　个本级专项，当年安排预算4280.65万元，只执行了638.34万元，执行率均低于50%，其中执行率为0的有20项。

　　2.一般公共预算执行不均衡。

　　2022年区财政一般公共预算总支出291492万元，月均支出24291万元。其中：1月支出49288万元，为月均支出的2.03倍；9月支出36457万元，为月均支出的1.50倍；12月支出37291万元，为月均支出的1.54倍。

　　（三）库款保障情况。

　　财政暂付款清理不到位。

　　截至2022年12月31日，“支出挂账”24403.84万元，均为2019年以前年度形成。

　　（四）专项资金管理使用情况。

　　少数预算内专项资金拨付不规范。

　　抽查2022年财政代管资金专户“其他应付款”收支情况，发现区财政存在将预算内专项资金下达至主管单位后，再根据相关主管单位的分配方案通过代管资金专户分配至各预算单位的现象。

　　（五）政府购买服务情况。

　　1.部门单位未编制政府购买服务年度预算。

　　2022年部门单位只编制了政府采购预算，没有单独编制政府购买服务预算。

　　2.少数政府购买服务项目主体不符合要求。

　　根据规定，事业单位不能作为政府购买服务项目主体。经抽查发现，2022年度区环境卫生服务中心、刘家湖国有林场、自然资源局修复事务中心等7个事业单位，实施政府购买服务项目27个，合计成交金额983.05万元。

　　（六）存量资金管理情况。

　　1.财政代管资金借款7184.78万元未及时清理。

　　截至2022年12月31日，区财政代管资金专户“其他应收款”余额6945.95万元，调剂资金借款238.83万元，出借财政代管资金共计7184.78万元，借款账龄均已超过5年。

　　2.未及时清理存量资金1804.03万元。

　　2019年末，“资阳区财政局财政专项转移支付资金特设专户”存款余额1804.03万元，截至2022年12月31日，余额仍为1804.03万元。

　　（七）文化资产盘活利用情况。

　　1.文化资产管理制度欠完善。

　　查看区文化旅游广电体育局《国有资产管理内部控制制度》，发现未从制度上对花鼓戏剧团、人民电影院、秀峰剧院与大庆剧院等四家下属文化企业国有资产的监督管理进行规范。

　　2.文化资产权属关系不清晰。

　　区文化旅游广电体育局2018年至2022年共计投入487.57万元用于丰堆仑革命旧址、益阳监狱旧址的管理与修缮，以上两处文化资产增值部分的产权归属未与原业主进行确认和界定；资阳区图书馆所用房产为城建投资公司名下的景秀资阳小区，暂未办理调拨和划转手续。

　　3.部分文体资产运行效益不佳。

　　区文化旅游广电体育局所属事业单位区全民健身服务中心2019年4月将区乒羽馆出租，租期4年，每年约定租金3.40万元（面积1200平方米），每月产生的效益仅2.36元/平方米；2020年1月将全民健身中心出租，租期3年，每年约定租金1.20万元（面积1500平方米），每月产生的效益仅0.67元/平方米；2022年5月将区体育馆出租，租期4年，每年约定租金3.40万元（面积1500平方米），每月产生的效益仅1.89元/平方米。

　　4.资产账实不符。

　　区文化旅游广电体育局实际拥有坐落于资阳区大码头鹅羊池11组、占地面积32628.64平方米（益市国用1996字第1067号）和230.06平方米（益国用2002字第300463号）的两宗国有土地，但单位固定资产卡片账上无记录。

　　四、部门预算执行审计发现的主要问题

　　本次对区林业局、区退役军人事务局、区司法局、区自然资源局4个部门单位预算执行情况及其他财政收支情况进行了审计，主要存在以下问题：

　　（一）部门预算编制和执行方面。

　　1.预算编制不完整。

　　（1）区林业局2022年批复的调整预算3643.58万元，当年实际指标可用金额7346.33万元，未将上年结转等资金3702.75万元纳入预算管理。

　　（2）区退役军人事务局2022年批复的调整预算5295.57万元，当年实际指标可用金额7053.01万元，未将上年结转等资金1757.44万元纳入预算管理。

　　（3）区自然资源局2022年批复的调整预算1297.16万元，当年实际指标可用金额3286.88万元，未将上年结转等资金1989.72万元纳入预算管理。

　　2.个别指标预算执行率低。

　　（1）区林业局2022年预算指标可用金额7346.33万元，实际支付5047.64万元，预算执行率68.71%。

　　（2）区退役军人事务局2022年个别预算指标执行率低，如：义务兵家庭优待金预算专项资金57.84万元，预算执行率为0；企业军转干解困中央及省级补助资金60万元，预算执行率16.33%；4-6月退休军转干解困金85万元，预算执行率53.73%。

　　（3）区自然资源局2022年上级一般性转移支付资金“2022年市级耕地保护监管业务经费”230万元，预算执行率40.03%；年末结余上年结转预算指标“国土空间规划编制工作”300万元，预算执行率46.80%。

　　3.部分项目绩效管理不到位。

　　经抽查发现，区退役军人事务局部分预算项目未设置绩效目标，且均未见预算绩效评价报告。如：2020年自主就业退役士兵教育培训项目，2021年优抚事业单位专项补贴项目。

　　4.预算调整未公开。

　　经查看资阳区人民政府网站部门预（决）算信息公开栏，截至2023年6月15日，区退役军人事务局未按要求公开2022年本单位部门预算调整计划。

　　（二）财政收支核算和管理方面。

　　1.超标准开支费用。

　　区林业局局机关工作餐餐费超标准支出0.09万元；工会春游活动超标准支出0.05万元；节日慰问超标准支出0.20万元。区司法局公务接待超标准0.10万元。

　　2.实有资金账户应撤未撤。

　　区自然资源局2022年持有“益阳市资阳区征地和测绘队”的实有资金账户，本期发生额0.81万元，年末账户余额3.85万元。

　　3.未按规定使用中央政法转移支付专项资金0.36万元。

　　2022年5月，区司法局使用中央政法转移支付专项资金列支劳动合同解除补偿金0.36万元。

　　4.以不合规方式支付费用7.53万元。

　　经查，区林业局以现金支付大众运动会服装费1.61万元；区刘家湖国有林场以现金支付农药、肥料款、办公用品等费用5.92万元，未按规定直接支付。

　　5.原始凭证不合规。

　　（1）区林业局2022年支付食堂伙食费、公务交通费用和工作餐费0.87万元，存在领款单、审批单无证明人、部门负责人或分管领导签字的现象。

　　（2）区退役军人事务局2022年以专用凭证列支6人春节慰问费1.2万元、5人困难救助金1万元，没有慰问方案和困难救助对象申请报告及审批资料；以表格支付益丰大药房1-6级伤残军人购药补助19.80万元，其中17.47万元无购药明细。

　　（3）区自然资源局2022年发放扶贫物资、节日慰问物资和“湘观影”观影券17.81万元，无发放领用明细表或领用手续不齐全；局工会举办登山比赛，无签到册，无就餐人员名单；局修复中心2022年1月支出44.26万元工程施工费未经会审联签，建筑服务发票上只有分管领导和财务股长的签字。

　　6.未及时清理往来款项。

　　截至2022年末，区林业局“其他应付款”余额87.71万元，“长期应付款”余额37.09万元，“其他应收款”余额179.92万元，未及时清理。

　　（三）资产管理及其他方面存在的问题。

　　1.固定资产管理不规范。

　　（1）区林业局2022年购置办公用笔记本电脑、复印机、茶水柜等物品4.54万元未记入固定资产账；区刘家湖国有林场2022年4月购置微耕机0.21万元，未记入固定资产账；截至2022年12月末，区刘家湖国有林场账面“固定资产-其他”余额558.37万元无相关明细。

　　（2）区自然资源局将2022年购置的燃气报警器、净水机0.64万元计入商品和服务费用，未纳入固定资产管理。

　　（3）区司法局：购置警报器功能模块1个0.12万元，未记入固定资产账；电脑、打印机等固定资产账实不符；固定资产登记不合规。

　　2.公务用车管理不合规。

　　区司法局：公务用车未定点加油；派车单与实际出车情况不符；公务用车台账登记不合规。

　　五、其他方面发现的问题

　　执法力量保障不足。

　　区自然资源局下设机构行政执法大队有全额拨款事业编制12名，实际在编在岗人员只有1人，且从事的是局机关档案工作，长期借用其他下设机构行政工作人员7名。

　　六、2021年度区级预算执行情况审计意见整改落实情况

　　2021年度区级财政预算执行情况审计报告反映的问题，经本次审计核实，大部分问题已整改到位，财政存量资金规模较大等问题正在进一步整改中。