根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，资阳区审计局派出审计组，自2022年3月3日至5月31日，对2021年度区级预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果报告如下：

一、区本级财政预算执行情况

（一）一般公共预算收支执行及平衡情况

2021年区本级完成一般公共预算收入41704万元，为调整预算39690万元的105.07%，完成一般公共预算支出174801万元，为调整预算171207万元的102.10%。

收支平衡情况：全年一般公共预算总收入296950万元，其中：一般公共预算收入41704万元，返还性收入4693万元，一般性转移支付收入143304万元，专项转移支付收入46100万元，上年结余8096万元，调入资金33870万元，债务转贷收入19183万元。全年一般公共预算总支出265087万元，其中：一般公共预算支出250545万元，上解上级支出1859万元，债务还本支出12683万元。年终结余31863万元，其中：结转下年支出31863万元。

（二）政府性基金预算收支执行及平衡情况

2021年区本级完成政府性基金收入59205万元，为调整预算50503万元的117.23%，完成政府性基金支出79479万元，为调整预算85003万元的93.50%。

收支平衡情况: 全年政府性基金总收入111912万元，其中：基金收入59205万元,上级补助收入14164万元，上年结余4043万元，债务转贷收入34500万元。全年政府性基金总支出91427万元，其中：政府性基金预算支出79479万元，上解上级支出28万元，调出资金11920万元。年终结余20485万元。

（三）社会保险基金预算收支执行及平衡情况

2021年完成社保基金收入43825万元，为预算42604.13万元的102.87%，社保基金支出42707万元，为预算40360.05万元的105.82%。

收支平衡情况: 全年收入总计43825万元，全年支出总计42707万元，本年收支结余1118万元，上年结余32259万元，年末滚存结余33377万元。

（四）国有资本经营预算收支执行及平衡情况

2021年区本级国有资本经营收入支出均为0万元，调整预算收支均为0万元。

收支平衡情况: 全年收入总计3万元，其中：上级补助收入1万元，上年结余2万元。全年支出总计1万元，其中：国有资本经营预算支出1万元。年终结余2万元。

（五）政府债务情况

截至2021年末，政府债务余额318419.73万元，政府债务比上年增加40999.11万元，在批准政府债务限额范围之内。全年归还已到期政府债务本金12683万元，支付利息8475万元。

二、审计评价意见

2021年区财政在区委、区政府的坚强领导和区人大的监督指导下，面对疫情防控、减税降费、收入增速放缓、刚性支出不减等多重挑战，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进疫情防控和经济社会发展，牢固树立“过紧日子”的思想，狠抓财源建设，突出保障重点，强化预算约束，基本完成了年初确定的各项目标任务，保障了全区经济社会平稳健康发展。

（一）狠抓财源建设，财政收入渠道不断拓宽

一是明确财源建设重点。全年出台《2021年度益阳市资阳区财源建设要点》《关于进一步加强财源建设的工作方案（2021-2023年）》《2021年度资阳区实施财源建设工程考评办法》等财源建设相关文件7个，明确了财源建设重点和考评办法。二是挖掘财源建设潜力。全年砂石行业入库税收8333万元，入库非税收入10414万元，追缴益阳卓越房地产开发有限公司土地使用税及滞纳金2407万元。三是培植财源建设产业。园区新开工项目24个，新投产项目23个，汇聚PCB企业共44家，投产36家，在建8家，集群优势初步显现。

（二）突出保障重点，财政支出结构不断优化               

一是优先保障“三保”支出。坚持“三保”支出在财政支出

中的优先地位，切实保障基本民生、工资发放和机构运转，全年实现“三保”支出160778万元，占一般公共预算支出64.17%。二是着力保障“三高四新”使命任务落实。紧紧围绕“三高四新”战略定位和使命任务，预算安排产业引导基金、科技创新帮扶奖励基金、人才引进等9个专项资金1687万元，为实施“三高四新”战略提供了资金保障。三是着力保障实施乡村振兴战略。预算安排乡村振兴、扶贫发展、健康扶贫、扶贫公路建设等10个专项资金2924万元，巩固拓展了脱贫攻坚成果，推进了乡村振兴步伐。四是着力保障疫情防控。统筹疫情防控和经济社会发展，做好疫情防控和复工复产经费保障工作，预算安排防控资金2174万元，为有效阻断疫情传播，有序恢复生产生活秩序提供了财政支持。

（三）强化预算约束，财政管理水平不断提升

一是强化预算约束。坚持“过紧日子”的思想，严控“三公”经费支出，大力压减一般性支出，全年“三公”经费预算较上年减少235万元，年初预算压减部门单位本级专项支出3208万元。二是加强财政资金管理。全年收回存量资金30937.70万元，调入一般公共预算21950万元，其中消化暂付款2146万元。2021年获湖南省财政厅市县财政日常管理工作绩效评价A级奖励，获取A级奖励资金200万元，预算执行引导奖励资金50万元。三是强化财政监管。组织人员对脱贫攻坚、退渔禁捕等专项资金的使用、管理及项目实施情况进行了专项检查，及时发现问题，提出了整改方案，取得良好效果。

审计结果表明，2021年区本级预算执行过程中，还存在预算编制不够科学、上级专项拨付不及时、政府采购预算约束不严、存量资金统筹整合不够等问题，需要加以整改规范。

三、区本级预算执行审计发现的主要问题

本次审计重点关注了预（决）算编制、预算执行、“三高四新”战略定位和使命任务、政府债券管理、国有资产管理、财政存量资金及库款保障、政府采购和购买服务、社会保险基金管理等情况，主要存在以下问题：

（一）预算编制方面

1.政府采购预算编制和调整预算不完整

2021年度，全区18个单位政府采购项目未编制政府采购年初预算，14个单位超预算采购2025.09万元。

2.少数预算资金细化不够

(1)部分一般公共财政项目支出预算细化不够。如：旅游发展专项资金80万元，乡村振兴1287.57万元，科技创新帮扶奖励基金160万元，产业引导基金1068.09万元等项目支出。

(2)部分政府性基金预算支出项目不具体。如：益阳市创鑫建设投资有限公司的农村土地整治项目2800万元，其他7930.95万元，2016城市棚户区改造项目3245万元，村级综合服务平台633万元等预算支出没有明确到具体项目。

3.部分项目支出预算费用化

抽查54家一级预算单位，2021年一般公共财政安排项目支出预算434项，部分项目支出多为完成本职工作所需基本支出经费。

（二）预算执行方面

1.部分上级专项拨付不及时4064.68万元

2019年上级专项资金指标结转1366.81万元，2021年拨付404.39万元，结转2022年962.42万元；2020年上级专项资金指标结转9756.76万元，2021年拨付6654.50万元，结转2022年3102.26万元。

2.少量本级项目支出执行率偏低

经抽查，2021年全国禁毒示范城市创建、涉毒人员生活费、统筹城乡发展、乡镇财政建设经费、旅游发展专项经费、环境保护、农村房屋不动产登记、科技创新帮扶奖励基金等29个本级专项，当年安排预算2430.90万元，只执行了219.83万元，执行率均小于50%，其中执行率为0的有20项。

（三）“三高四新”战略定位和使命任务方面

1.“三高四新”专项资金未及时使用181.15万元

（1）截止审计日，区科技局未及时使用创新型省份建设专项资金共31.15万元。

（2）经开区管委会未及时使用专项资金150万元。2021年经开区管委会收到产业园区吸引抱团产业转移项目来湘（电子信息产业）对企业补助的招商引资资金150万元，截止审计日，未见相关支出，该专项资金指标已于2021年底使用完。

2.未及时下拨“三高四新”专项资金53.5万元

截止审计日，区财政未及时下拨“三高四新”专项资金共计53.5万元，其中2019年11万元、2020年32.5万元、2021年10万元。

3.未建立人才预测预警制度

经调查，区人社局无法提供人才预测预警相关文件资料，没有建立人才预测预警制度。

（四）政府债券管理方面

1.扩大国债资金使用范围10万元

2020年8月区财政局拨付刘家湖血防站抗疫特别国债1000万元，用于区血吸虫病预防救治中心综合大楼建设项目，截至2021年12月末，已使用国债资金415.56万元，其中：2021年6月列支均安村搬迁协调工作经费10万元。

2.工程建设项目进展缓慢

2020年8月区财政局拨付刘家湖血防站抗疫特别国债1000万元，2021年12月拨付专项债券资金1400万元，用于区血吸虫病预防救治中心综合大楼建设项目，截至2021年12月末，该项目主体工程未开工建设。

（五）国有资产管理方面

1.资产账实不符

经抽查，区人社局、区发改局、区住建局等12个单位，账面净值18.31万元的39台车辆，截至2021年12月末，已通过拍卖、报废、调出等方式进行处置但未及时销账。

2.资产管理体制未理顺

截至2021年12月末，区国有资产管理体制机制未完全理顺，资产实物管理与财务管理脱节，未建立健全国有资产管理的具体制度并组织实施，导致部门单位国有资产账实不符。如：机关事务中心2019年将部门单位32台公务用车归集公车平台统一管理，产权变更后，机关事务中心没有进行资产登记，也没有通知原单位核销资产。

3.使用部门内控制度执行不严

经抽查，区人社局、区发改局、区住建局等12个单位，截至2021年12月末，未按要求及时清查、盘点资产，导致单位车辆资产账面数据与实际不符。

4.办公用房统一登记工作暂未完成

截至2021年12月末，区机关事务中心已完成18家党政机关（含一级预算部门和参公事业单位）6处1.13万平方米办公用房统一登记工作，仍有区市监局、区发改局、长春镇政府等33家党政机关49处21.06万平方米办公用房，因工作滞后等原因未完成统一登记，面积占比94.91%。

5.在建工程长期未转固定资产

益阳市中医医院、区畜牧水产事务中心2个在建工程实际已投入使用，占地面积0.87万平方米，累计投资10829.08万元，但未按规定及时办理竣工决算，未转为固定资产。例如：益阳市中医医院综合门诊住院楼建设项目在2020年1月已投入使用，至今仍未转为固定资产。

（六）财政存量资金及库款保障方面

1.财政存量资金规模较大

截至2021年12月末，区财政涉及项目资金结余、项目指标结余以及结转2年以上的上级资金指标结转等，共计12407万元财政存量资金未及时盘活。

2.非税待查收入未及时清理确认收入

截至2022年4月末，全区以前年度待查非税收入426万元未确认收入。

3.实有资金账户应撤未撤

经抽查，截至2022年4月末，区城管局直属二大队、区民政局婚姻登记服务中心、区文旅广体局全民健身服务中心等11个单位应撤未撤各种实有资金账户12个，账户余额1752.54万元。

（七）政府采购和购买服务方面

1.政府采购预算管控不到位

经查，全区有4个单位编列政府采购预算291.80万元，未执行政府采购。18个单位未编列政府采购预算，执行政府采购1047.02万元。13个单位执行政府采购2245.75万元，与批复的政府采购预算项目不符，如公务用车、办公楼（室）装修等。

四、部门预算执行审计发现的主要问题

本次对区住建局、区市监局、区畜牧水产事务中心、区科协4个部门单位预算执行情况进行了审计，主要存在以下问题。

（一）部门预算编制和执行方面

1.部门预算编制欠科学

区科协2021年采购商品和服务31.81万元，未编制年度政府采购预算，编制的2021年住房公积金、养老保险、其他社会保险缴费预算存在刚性缺口，2020年末累计盈余11.40万元，未编入2021年度年初预算。

2.无预算支出

（1）区市监局2021年无预算支付委托业务费、劳务费、租赁费等63.60万元；无预算购买轿车、修缮服务、办公电脑、执法记录仪等124.09万元。

（2）区畜牧水产事务中心2021年无预算支付贺家桥、三益街、石码头等共计13个社区创文创卫帮扶经费35万元。

（二）财政收支核算和管理方面

1.政府采购不规范

（1）区住建局2021年执行政府采购64.41万元，超出政府采购预算9.81万元；购置30.24万元采购目录内商品未通过政府采购。

（2）区市监局2021年执行政府采购58.99万元，超出政府采购预算25.99万元。

（3）区畜牧水产事务中心2021年执行政府采购222.93万元，超出政府采购预算13.14万元。

2.以不合规方式支付费用5.68万元

区住建局所属单位建设工程事务中心以现金支付复印费2.35万元，将印刷费和电脑购置费3.33万元直接支付给本单位干职工黄啸个人。以上两项支出共计5.68万元，支付方式不合规。

3.原始凭证不合规

（1）区市监局2021年度授权支付指标申请额度入账通知单均为出纳手写，非银行出具的入账通知单。12月列支购买扶贫物资费用0.21万元，未标明物资用途且未附发放明细表。7月列支食堂劳务费0.9万元，11月列支注册登记股借支款3万元，均无领款人、借支人的签字。

（2）区科协支付益阳市四通广告有限公司2020年7月至2021年1月期间单位横幅、科室牌、举报箱、宣传栏等制作费用0.48万元，明细附件无经手人签名。

4.违规发放津贴补贴

（1）区住建局所属单位建设工程事务中心2021年违规发放项军等6人监察岗位津贴0.79万元。

（2）区畜牧水产事务中心2021年违规发放戴小平等3人纪检岗位津贴0.46万元，违规发放干职工“学习强国”积分现金奖励0.60万元。

6.专项资金管理不到位

（1）区住建局及所属单位挤占专项资金125.17万元。2021年区住建局将背街小巷建设专项资金93.30万元，区建设工程事务中心将城市基础设施配套费31.87万元，共计125.17万元全部用于弥补单位基本支出。

（2）区市监局挤占专项资金60.67万元。2021年区市监局全年使用专项指标258.60万元，实际列支专项资金相关支出197.93万元，其余60.67万元用于弥补单位基本支出。

（3）区科协挤占专项资金10.09万元。2021年区科协全年使用本级专项指标28万元，实际列支专项资金相关支出17.91万元，其余10.09万元用于弥补单位基本支出。

（4）区畜牧水产事务中心专项资金监管不严。2021年3月拨付生猪规模养殖场病死猪无害化处理补助资金231.19万元，未核查部分乡镇的审核资料，也未对项目资金使用情况开展监督检查。

7.违规保留实有资金账户3个

区住建局二级机构住房保障管理中心是全额事业单位，且已经纳入国库集中支付管理，截止审计日，还保留有3个实有资金账户。

8.施工图审查服务违规进行线下采购

区住建局所属单位建设工程事务中心2019年、2020年施工图审查项目中，有8个审查项目采取的是线下采购。

9.国有资产管理不规范

（1）区住建局实际拥有办公用房913.03平方米，但卡片账中无相关记录；卡片账记录拥有一辆轿车，但该轿车已于2012年12月移交至区财政局国资办。

（2）区市监局2021年购置资产共计0.99万元，未纳入固定资产管理，报废2台公务车没有国资管理部门的相关审批资料，价值25.67万元自建保障性住房1677.8㎡处于闲置状态。

（3）区畜牧水产事务中心实际拥有土地2416.31平方米，但单位卡片账中无相关记录；办公用房实际建筑面积550平方米，但单位卡片账中记录建筑面积1271平方米。2021年列支购买空调、电脑、办公沙发等资产3.56万元没有及时纳入“固定资产”科目核算。截止2021年12月末，“在建工程-渔政码头”余额138.76万元，没有及时转入“固定资产”。未按要求建立固定资产账卡，年末未对本部门的固定资产进行全面清查盘点。

五、2020年度区级预算执行情况审计意见整改落实情况

2020年度区级财政预算执行情况审计报告反映的问题，经本次审计核实，大部分问题已整改到位，项目支出费用化、政府采购管理不规范等问题正在进一步整改中。