主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，我向本次会议报告2019年度区本级财政预算执行和其他财政财务收支审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，区审计局对2019年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。具体审计了区本级财政预算执行情况和区教育局、区政务服务中心2个部门单位的预算执行情况。现将审计情况报告如下：

──区本级公共预算收支执行及平衡情况

全区完成财政总收入104040万元，为调整预算103822万元的100.21%，比上年增加3952万元,增长3.95%。其中：完成地方财政收入60558万元，为预算的100.30%，比上年增加3391万元,增长5.93%。

2019年全区财政总支出315332万元，剔除上级专项154102万元和上年结转支出20960万元，当年预算支出140270万元，为调整预算支出152692万元的91.86%。

收支平衡情况：全年总收入329498万元，其中：一般公共预算收入60558万元，返还性收入4693万元，一般性转移支付收入183185万元，专项转移支付收入59703万元，上年结余6802万元，调入资金6835万元，债务转贷收入6800万元，动用预算稳定调节基金922万元。全年总支出326907万元，其中：一般公共预算支出315332万元，上解上级支出11575万元。收支相抵，年终结余2591万元，其中：结转下年的支出2591万元。

──基金预算收支执行及平衡情况

完成基金收入28491万元，为调整预算35749万元的79.70%。基金支出46832万元，剔除上级专项18838万元和上年结转1019万元，本级基金支出26975万元，为调整预算35749万元的75.46%。收支平衡情况: 全年收入总计53821万元，全年支出总计51023万元，年终结余2798万元。

──社保基金预算收支执行及平衡情况

完成社保基金收入76780万元，为预算82810万元的92.72%，社保基金支出75758万元，为预算71629万元的105.76%。收支平衡情况: 全年收入总计173646万元，全年支出总计180257万元，本年收支结余-6611万元，年末滚存结余73719万元。

──国有资本经营预算收支执行及平衡情况

2019年我区国有资本经营无收入支出，调整预算收支均为0万元。收支平衡情况: 全年上级补助收入总计2万元（为上年结余），国有资本经营预算支出2万元，年终无结余。

2019年，在区委、区政府的正确领导和区人大的监督支持下，全区经济社会发展实现了稳中有进的预期目标。财政收支增长较快，支出结构进一步优化，较好地保障了民生及各项重点支出，确保了全区经济社会稳定健康发展。区财税部门认真履行工作职责，区级预算执行和其他财政收支情况良好，区人大批准的预算得到较好执行。

──财政改革不断深化

一是强化了预算管理。分别编制了公共财政收支预算、政府性基金收支预算、社会保障基金收支预算和国有资本经营收支预算，实现了全口径预算目标，同时经区人民代表大会通过的预算、各单位的部门预算和“三公”经费预算，均通过资阳公众信息网向社会公开。二是开展预算绩效管理。2019年初区财政局积极出台并下发了《关于开展2019年预算单位资金绩效目标申报工作的通知》，实现了绩效目标与部门预算同步申报、审核、批复。同时开展了绩效运行跟踪监控，督促各单位开展了绩效自评。三是争取了省级财政支持。在基本公共服务领域共同财政事权和支出责任改革中，资阳区多次就财力分档问题向省财政厅汇报，积极争取省财政厅的支持。2019年湖南省人民政府办公厅印发了《基本公共服务领域省与市县共同财政事权和支出责任划分改革方案》，将资阳区基本公共服务领域省与市县共同财政事权和支出责任分担分类分档提升到二档，由省级分担50%，减轻了地方财政压力。

──民生投入得到较好保障

2019年一般公共财政预算支出315332万元。其中用于与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障等涉及民生的支出238914万元，占财政总支出的75.77%，民生支出得到了较好保障。

──稳步提高财政保障力度

2019年区本级地方税收收入完成44917万元，比上年增加1747万元，增长4.05%；上级补助收入247581万元，比上年增加8952万元，增长3.75%，财政保民生、促发展的保障水平进一步提高。

──积极打好化解债务风险攻坚战

建章立制，完善和加强政府性债务管理机制。2019年印发了《防范和化解地方政府性债务风险工作部门职责分工》，进一步明确了各部门各单位的职责，为加快推进各项化债措施和有效防范化解债务风险提供了制度保障。

审计情况表明，我区财政运行中仍然存在一些矛盾和问题。主要是财政收入总量仍然较小，收支矛盾较突出，收入结构不太合理，财政支出主要依赖上级补助收入。2019年上级补助收入247581万元，占总收入的75.14%；税收收入44917万元，占总收入的13.63%；非税收入15641万元，占总收入的4.75%。非税收入支出安排仍主要与征收单位挂钩，财政对非税收入统筹力度小，预算管理机制有待完善，财政管理水平有待进一步提高；部分部门单位仍存在违反财经法规现象。

一、区本级财政预算执行审计情况

本次审计重点关注了预（决）算编制、预算执行和黑臭水体治理等专项资金管理使用情况，主要存在以下问题：

1、生育保险、工伤保险等政策性支出未纳入区财政预算。

2、预算编制不够细化。一是公共财政预算部分专项未细化到具体单位或项目。如基础设施建设（含棚改）5255.47万元，政府采购专项经费233.26万元，雪亮工程440.9万元，“一事一议”配套经费200万元等。二是基金预算支出项目细化不够。如农村土地整治3600万元，2016城市棚户区改造项目2437万元，城市基础设施建设3686万元，高标准农田建设项目1955万元，其他政府性基金支出800万元等。

3、上级专项指标未及时拨付430.70万元。截止2019年末仍有2017年上级专项资金指标余额430.70万元未及时拨付。

4、部分支出科目核算不准确共4080.56万元。区财政局将年初专项基础设施建设资金支出放在“其他科学技术支出”科目列报支出4080.56万元。

5、未及时清理存量资金119.09万元。截至2019年年末，预算外总预算会计账中其他收入结余16.20万元、防洪保安基金结余83.58万元、扶贫帮困基金结余14.61万元、调剂业务基金结余4.7万元，以上均系三年以前形成的资金结余。

6、一般公共预算支出不均衡。2019年区财政一般公共预算总支出315332.78万元，月均支出26277.73万元。其中：10月至12月共计支出115930.27万元，占全年一般公共预算支出的36.76%；12月支出75529.48万元，占全年一般公共预算支出的23.95%，为月均支出的2.87倍。

7、部分财政资金未纳入国库集中支付。2019年，区财政向益阳市资阳区城市建设投资开发有限公司、益阳市资阳区黄家湖新区管理委员会、益阳市资阳区会计核算中心卫生分中心、资阳区国库集中支付局、益阳市花鼓戏剧团有限公司拨付财政资金时仍采用实拨方式，未纳入国库集中支付。

8、公务卡结算率偏低。2019年度，全区80家纳入国库集中支付单位财政授权支付总额5815.64万元，其中使用公务卡结算总额1491.05万元，占授权支付总额的25.64%；公务卡结算占财政授权支付40%以上的单位32家，占纳入国库集中支付单位的40%；全区有6家纳入国库集中支付单位，发生授权支付111.20万元，公务卡结算率为0。

9、未按规定及时划解非税收入1868.26万元。一是2019年末，区非税收入管理局账面应解未解非税收入1043.96万元，其中：应解本级国库收入439.99万元，应上解上级分成收入603.97万元。二是截至审计时止区非税局待查收入中尚有2018年12月31日前的资金824.31万元未确认非税收入，其中2015年度27.30万元，2016年度27.30万元，2017年度163.30万元,2018年度85.79万元,2019年520.62万元。

10、专项调查方面的问题。一是违规将专项资金1.25万元用于发放职工津贴及节日慰问。区畜牧水产事务中心将洞庭湖矮围内围清理整治工作奖补资金1.25万元用于发放职工津贴及节日慰问，其中发放职工津贴3520元，退休人员端午节慰问9000元。二是未建立项目库，专项资金拨付具有随意性。审计调查发现，区村镇建设事务中心在拨付湖南省财政厅下达的城镇黑臭水体整治奖补资金时未建立项目库，未制定分配方案等，拨付具有随意性。

二、部门预算执行审计情况

对区教育局、区政务服务中心2个部门单位预算执行情况进行了审计，预算执行情况总体较好，但也存在以下问题：

1、预（决）算编制方面。区教育局公务接待费在年初“三公”经费预算中无安排;区教育局局机关的预算没有单独编制且不够详细。

2、预算执行方面。区教育局到遵义进行专题学习培训开支16.79万元，年初预算中无安排。

3、财务管理方面。一是原始凭证不合规。区教育局以未经审批的“工资补发汇总表”复印件列支2019年度绩效工资3691.58万元；支付遵义专题学习培训费和租车费共9.71万元无合同无协议。二是未办理政府集中采购。区教育局机关2019年购买的设备、办公家俱等物品中，有29.7万元未办理政府集中采购。三是违规列支费用。区教育局超标准报销差旅费共计0.59万元，其中开展全区教育工作绩效考核和幼儿园行为督导评估工作违规报销城区伙食费补助0.58万元，在益阳市中心城区以外区域出差超标准报销伙食费补助0.01万元。区政务服务中心违规列支应由个人负担的服装费0.69万元。四是未足额收取工会会费。区政务服务中心全年应按照会员工资收入的5‰收取工会会费1215元，实际只按2‰收取工会会费487元，少收取工会会费728元。五是固定资产核算不准确。区政务服务中心购买计算机服务器3.2万元，未计入“固定资产”科目。

三、2019年度其他财政收支审计情况

2019年，区审计局坚持服务与监督并重，紧紧围绕“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”开展审计工作，切实履行审计监督职责。全年共完成审计项目66个，查出管理不规范资金7163万元，基建投资审减金额8824万元，提出审计建议90余条，移送案件线索7件。财政预算执行审计，重点揭示在预算编报、预算执行、资金分配、支出绩效、政策效果、民生保障等方面存在的突出问题，从体制机制层面分析原因，有针对性地提出建议，规范了本级预算执行和各单位的财务管理工作，全力推进全口径预算；完成领导干部经济责任审计项目5个，促进了财务核算的规范和相关制度的建立健全，增强了领导干部财经法规和经济责任意识，强化了领导干部权力制约和监督，为区委管理、评价和考核使用干部提供依据；完成51个投资项目的审计，全年送审金额44762万元，审定金额为35938万元，审减8824万元。与区财政局一起对区平台公司现有资产和债务进行了全面清理，对政府债务、政府隐性债务、其他需要关注债务和经营性债务进行了界定。同时，根据市委、市政府的安排，完成了全区12个资管委的财务收支情况专项审计调查。此外，全年有4人次参加市区巡查与办案；有2人参加市局组织的扶贫专项审计，有1人参加省审计厅组织的财税审计，有7人次为区部分单位进行了财务指导等。

四、加强财政管理的建议

1、完善预算管理体系，全面推进全口径预决算管理。针对预算编制不够细化，不够完整，不够规范的问题，财政部门应进一步推进全口径预算管理改革，科学编制预决算。参照历年收入情况，结合经济社会发展和政策变化等因素，适时调整人员定额支出标准；实事求是、科学合理地编制收入预算，形成财政性资金合力。切实减少待分配资金比例，提高预算的年初到位率，避免资金在后期集中下达，造成资金投向不均衡。强化资金拨付、管理和使用，严格实行预算调整报批，维护预算的严肃性。

2、加强预算绩效管理，加大财政资金使用效益。财政部门应强化财政支出绩效评价，将评价结果运用到预算编制和专项资金安排当中，优化配置财政资金，有效发挥财政资金效益。充分盘活存量资金，对财政总预算、财政专户和部门闲置、沉淀超过两年无法支出或不需要支出的项目结转资金，及时纳入预算管理，统筹安排；对不足两年的项目结转资金，督促项目单位加快执行进度，提高财政资金的使用效益。

3、突出财源建设，促进财政收入持续增长。财源是财政之基、发展之源。要加大税收征管力度，应收尽收，确保年初财政收入预算的完成。大力优化环境，继续推动创业创新。加大招商引资力度，积极培植税源，重点扶持对区域经济发展有引领和带动作用的企业和行业，支持企业做大做强，逐步形成传统财源持续稳定、支柱财源支撑有力、后续财源发展强劲的可持续财源体系，不断增强我区经济发展的潜力和活力。