为了加强财政资金管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发[2018]34号）、《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理>的通知》财预[2011]285号）、《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面推进预算管理工作的实施意见》（湘办发[2019]10号）、《湖南省财政厅关于印发<湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法>的通知》（湘财绩[2020]12号）、《益阳市财政局关于加强预算绩效管理工作的通知》（益财绩[2019]198号）、《益阳市财政局关于印发<益阳市财政预算支出绩效评价结果应用管理暂行办法>的通知（益财绩[2020]276号）、《益阳市资阳区财政局关于加强预算绩效管理工作的通知》（益资财[2022]27号）、《益阳市资阳区财政局关于开展2023年区级财政重点绩效评价工作的通知》（益资财[2023]8号）、相关专项资金管理办法以及财务会计制度等文件规定。受益阳市资阳区财政局委托，我所成立绩效评价工作组，于2023年8月10日至9月28日对益阳市资阳区人民医院内科大楼建设项目2020年至2022年实施情况开展了绩效评价。现将有关情况报告如下：

　　一、项目基本情况

　　（一）项目单位基本情况

　　益阳市人民医院（益阳市资阳区人民医院）建于1963年，位于资阳区五一西路232号；1994年被卫生部评审为“二级甲等医院”，首批“全国百姓放心示范医院”、“爱婴医院”，南华大学临床教学医院，承担着南华大学等10余所医药院校的临床教学任务，肩负着资阳区及周边县市60余万人民群众的医疗保健服务重任。2019年5月由省卫健委发文确认为“三级综合医院”。

　　医院占地面积3.46万平方米,医疗用房8.3万平方米，拥有12层门急诊楼、13层住院楼、17层内科住院楼、五层综合楼各一栋，该项目为新建集临床教学、学生食宿为一体的教学综合楼，预计2022年底投入使用；编制病床600张，设临床医疗科室28个、药学部1个、医技科室5个、职能部门24个。

　　医院现有在职职工745人，其中副高及以上职称人员136人（享受国务院政府特殊津贴医疗专家1名），硕士研究生30人；《单项白蛋白透析滤过在急性中毒救治的应用》等多项临床研究成果荣获市、区科技进步奖，“锁定加压接骨装置”“带锁髓内钉”“钢板定位装置”“一种急诊科用新型出诊箱”等4个技术项目获得国家实用新型专利。

　　（二）项目背景及立项情况

　　2017年10月18日，益阳市资阳区发展和改革局《关于益阳市资阳区人民医院内科大楼建设项目可行性研究报告的批复》“该项目拟新建17+2层内科大楼1栋，建筑面积约2.8万m2，建设工期为24个月。项目总投资1.2亿元，资金来源主要是争取国家项目资金、银行贷款及自筹”。

　　2019年6月6日取得内科大楼项目建设工程规划许可证，并经公开招标选定设计单位，2019年9月完成了基坑支护、主体、监理的公开招投标工作。2020年2月6日完成报建并获得建设工程施工许可证。2020年3月18日正式动工，2021年8月28日封顶，2022年12月17日大楼正式投入使用。

　　湖南益阳工程有限公司为主体工程施工单位，工程合同金额6220.10万元，项目占地面积1497.31m2,总建筑面积37688.88m2。建设内容地下二层，地上十七层。

　　（三）项目资金使用管理情况

　　1．项目资金到位情况。

　　该项目共计筹集资金11790万元，其中，中央财政拨款4000万元，湖南省财政拨款490万元，发行地方政府专项债劵筹资7300万元。

　　专项债券分别是2020年9月发行1800万元，期限20年，利率3.94%，2020年10月23日收财政拨入债券资金1800万元。2021年8月发行5500万元，期限20年，利率3.42%，2021年9月16日收财政拨入债券资金5500万元。

　　2．项目资金支付情况。

　　该项目债券资金1800万元于2021年6月使用完毕，全部用于支付湖南益阳市工程有限公司建设工程款；债券资金5500万元已于2022年5月使用完毕，全部用于项目建设，其中用于支付湖南益阳市工程有限公司建设工程款3864.67万元、天地人技术集团有限公司空调工程款367.20万元、湖南好顺康医疗科技有限公司医用气体管道及配套系统采购工程款390.37万元、湖南海富通电梯有限公司电梯工程款264.60万元、中国中安消防安全工程湖南有限公司消防工程款258.00万元、长沙特富锅炉销售有限公司锅炉工程款13.82万元、联通数字科技有限公司湖南分公司信息化建设项目款165.00万元、湖南福临建设工程有限公司消毒供应室净化装饰项目90.27万元、湖南一嘉生物医药有限公司消毒供应中心设备工程款86.07万元。

　　3．项目资金管理情况。

　　一是制定了资金管理制度。制定了《益阳市人民医院住院大楼资金使用财务管理制度》。二是严格按审批程序支付项目资金。医院采取会审联签制度审批拨付资金。三是对项目资金的使用开展了绩效自评。四是项目均施行财政投资预算评审。2019年至2021年内科大楼建设工程、基坑支护项目、装饰装修工程、消防工程、空调工程分别由益阳市资阳区财政投资评审中心出具预算评审报告，审定预算金额分别为6911.22万元、1537.90万元、3204.68万元、679.04万元、619.42万元。

　　4．项目组织和管理情况。

　　一是实施了建设项目有关程序。2017年7月4日，益阳市生态环境局下发《关于益阳市资阳区人民医院内科大楼项目环境影响报告书的批复》（益环审（书）[2017]18号）同意益阳市资阳区人民医院内科大楼项目建设。2017年10月18日，资阳区发展和改革局《关于益阳市资阳区人民医院内科大楼建设项目可行性研究报告的批复》；2017年10月24日，益阳市资阳区维护稳定工作领导小组办公室下发《关于益阳市资阳区人民医院内科大楼建设工作社会稳定风险评估报告的批复》（益资委稳办[2017]5号）；2019年3月29日，分别取得益阳市住房和城乡建设局《关于益阳市资阳区人民医院内科大楼建设工程初步设计审查的批复意见》（益建科发[2019]10号）“建筑面积37688.88m2”和益阳市人民防空办公室《关于益阳市资阳区人民医院内科楼项目初步设计方案审查的批复》。2019年至2021年内科大楼建设工程、基坑支护项目、装饰装修工程、消防工程、空调工程分别实施公开招投标程序确定施工单位。

　　二是采取了项目管理措施。制定了《内科楼项目建设纪律规定》、《内科大楼建设工作人员生产安全廉洁自律责任状》、《现场施工管理员工作职责》、《基建办工作职责》、《基建办主任岗位职责》、《安全员岗位职责》、《材料管理员岗位职责》、《资料管理员岗位职责》、《工程量签证管理办法》等。

　　三是严把项目质量关。加强了建设项目现场管理，开展了在建房屋市政工程混凝土施工质量自查自纠、2020年资阳区在建工程百日攻坚冬季专项行动检查，开展了施工现场扬尘治理日常检查、建筑工地防溺水安全检查、在建工程项目农民工工资摸底。制定了《资阳区人民医院内科大楼关于应对雨雪天气的应对措施》，对益阳市建设工程质量安全监督站指出的建设工程质量安全问题进行了整改。建立了混凝土试块送检台账、钢筋原材实验台账。编制了《益阳市资阳区人民医院内科大楼基础工程进度横道图》，自项目开工起，每周发布《益阳市资阳区人民医院内科大楼新建工程生产周报》，定期发布上周已完成工作、下周拟进行工作和需协调解决的问题及建议，督促项目进度。

　　（四）项目绩效目标及完成情况

　　1．总体绩效目标：完成项目建设任务，投入运营后实现预期收益。

　　2．具体绩效目标

　　新建17+2层内科大楼1栋，建筑面积约2.8万m2，预计投资1.2亿元，建设工期两年。

　　根据《益阳市资阳区2021年社会事业专项债券益阳市资阳区人民医院内科大楼项目预期收益与融资平衡方案》，2022年正式投入运营后产生收入。

　　项目收入预测：

　　（1）预期就诊人数。本项目建设完成后，床位数1000张，门诊人数225737人，门诊平均费用340元，住院人数31256人，住院平均费用6700元/人。

　　（2）收入预测

　　2022预期收入25956.00万元，其中，门诊收入6961.5万元，住院收入18994.5万元。

　　（3）成本预测

　　2022预期成本21446.43万元，其中，原材料14181.30万元，工资6566.40万元，燃料及动力120.87万元，修理费51.57万元，其他制造费用59.08万元，其他营业费用259.56万元，其他管理费用207.65万元。

　　（4）预期净收益

　　2022年预期项目净收益4509.57万元：预期收入25956.00万元-预期成本21446.43万元。

　　（5）债券资金付息情况。2021年支付79.74万元，2022年支付387.18万元。

　　3．绩效目标完成情况：

　　已新建17+2层内科大楼1栋，2022年12月17日正式投入使用。2023年8月31日，项目进行人防工程竣工验收备案，人防工程建筑面积1929.67m2。2023年8月31日，该项目取得《益阳市建设工程竣工规划核实合格证》，建设规模37763.5m2。截至2022年12月31日已完成投资额12969.77万元。

　　根据医院提供的业务数据显示，2022年有床位数600张，门诊人数193708人次，门诊平均费用274.85元，住院人数21212人，住院平均费用8141.99元/人。

　　根据医院提供的会计报表显示，2022经营收入22803.62万元，其中，门诊收入5324.11万元，住院收入17270.79万元，其他收入208.72万元。实际成本22756.58万元，净利润47.04万元。

　　债券共计支付利息466.92万元，其中2021年79.74万元、2022年387.18万元。

　　二、绩效评价工作情况

　　（一）绩效评价目的。

　　通过开展益阳市资阳区人民医院内科大楼建设项目绩效评价，全面了解、分析项目资金使用、管理和实施情况，督促项目单位进一步完善相关制度、严格项目申报、评审、实施等程序。规范资金分配、使用及管理等，切实提高财政资金使用效益。

　　（二）绩效评价工作过程。按照绩效评价工作的相关要求（详见《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预[2011]285号）、《湖南省财政厅关于印发〈湖南省预算绩效管理工作规程（试行）〉的通知》（湘财绩[2013]28号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩[2020]7号）等文件），我所按下列步骤开展了绩效评价工作。

　　1．前期准备。我所抽调专人成立了绩效评价工作小组，明确了工作职责，制定了现场评价方案，设计了相关表格，联系了相关部门和单位，确定了实施时间。

　　2．实施情况。项目绩效评价实施步骤：（1）召开座谈会。组织项目实施单位召开座谈会，听取项目有关情况介绍。（2）收集核查资料。收集项目相关政策文件、申报文件、制度及实施程序等资料；核查相关制度是否完善，项目立项、评审等程序是否符合要求，项目支出是否符合规定，资金拨付手续是否齐全，是否存在截留、挪用等情况。（3）受益群众回访。制作调查问卷，对就诊患者进行电话回访，主要考核对项目的满意度情况；（4）根据益阳市人民医院报送的绩效评价自评报告及表格，沟通反馈、征求意见等材料进行分析，形成评价结论，出具绩效评价报告。

　　三、项目支出评价结论及主要绩效

　　根据该项目资金绩效评价指标体系和绩效检查情况，益阳市资阳区人民医院内科大楼建设项目整体绩效分值100分，实际得分86.8分，被评为“良好”等级（详见附件2）。主要绩效表现在：

　　（一）医疗基础设施得到明显改善。新内科大楼面积37763.5平方米，开放床位372张，新增加了肾内科、代谢内分泌科、风湿免疫科，血液净化中心，心血管内科，神经内科，呼吸与危重症医学科，儿科、新生儿科，消化内科，肿瘤、血液内科等科室陆续搬进内科楼。新建供应中心及制氧设备，呼吸与危重症医学科、重症医学科等科室投入760多万元购入了先进的医疗设备。增加医务工作人员30人，引进了专业技术人才，改善了益阳市人民医院硬件设施落后、建筑老化、结构布局不合理、功能不全、规模小、标准低的现状。医院诊疗环境、服务水平、服务能力有了进一步的提升，为人民群众提供更加优质、高效、便捷的医疗服务打下了坚实的基础。

　　（二）医院医疗收入得到大幅提高。2023年1至8月医疗收入18412.49万元，去年同期15270.23万元增长20.58%,其中门诊收入3597.5万元，比去年同期3576.6万元增长0.58%；住院收入14815万元，比去年同期11693.63万元增长26.69%。住院人次17278人，比去年同期14684人增长17.67%，门诊人均费用284.4元，比去年同期276.96元增长2.69%，住院人均费用8475.49元比去年同期7963.52元增长7.67%。

　　（三）患者就医体验得到很大提升。大楼投入使用后，整体医疗环境得到明显改善，患者满意度较高，经向患者发放调查问卷，群众的满意度达90%以上。

　　四、存在的主要问题

　　（一）绩效目标编制不够细化

　　益阳市人民医院编制的绩效目标申报表，以完成建设任务为主，缺少医疗经营长期目标且年度绩效指标方面效益指标较为宏观，未结合本年度工作任务体现年度应达到的具体目标情况，未能反映出患者就医后所达到的具体效果或长期影响。

　　（二）内科大楼未按规定取得施工许可证即开工建设

　　2019年12月20日，内科大楼下发基坑支护开工令，2020年2月6日，取得建筑工程施工许可证，2020年9月29日，下发工程开工令。大楼在取得施工许可证之前即进行基坑支护建设。

　　（三）内科大楼未办理竣工验收即投入使用

　　内科大楼2022年12月2日完成消防工程竣工验收，2022年12月17日正式投入使用，2023年1月13日主体部分工程质量验收，2023年8月分别完成人防工程竣工验收、建设工程竣工规划核实，截至2023年9月仍未完成竣工验收。

　　（四）项目建设进度滞后，收益未达预期

　　新建17+2层内科大楼1栋，建筑面积约2.8万m2，预计投资1.2亿元，建设工期两年。根据《益阳市资阳区2021年社会事业专项债券益阳市资阳区人民医院内科大楼项目预期收益与融资平衡方案》，预计2022年1月正式投入运营后产生收入，2022预期收入25956.00万元，成本21446.43万元，净收益4509.57万元。该大楼实际于2022年12月17日正式投入使用，2022年正式投入运营仅14天，未达到2022年1月就投入运营的目标，且2022年医院实际完成收入22803.62万元，成本22756.58万元，净利润47.04万元。

　　五、建议

　　（一）科学编制绩效目标

　　益阳市人民医院应按照预算绩效目标编制的要求，科学编制绩效目标。在明确医院发展长期目标和年度目标后，根据年度和长期既定目标计划预期完成情况、实现程度和影响情况设定绩效目标。在填报指标明细时对其进行细化分解，充分考虑医院发展实际，设置能够合理准确衡量绩效目标完成程度和尺度的指标值，全面、清晰反映大楼投入使用后项目产出和绩效。

　　（二）加强建设项目管理

　　严格遵守工程建设项目相关程序，严禁取得施工许可证之前开工建设、在大楼完成竣工验收之前投入使用。加强建设项目各环节内部控制，确保如期完成竣工验收等程序。

　　（三）强化项目绩效管理

　　牢固树立依法理财、预算法治意识，强化预算约束，坚持先有预算后有支出。加强医院内部绩效管理，完善绩效管理的责任约束和考评机制，切实提高债券资金使用效益，确保达到预期收益。

　　附件1：项目支出绩效评价基础数据表

　　附件2：项目支出绩效评价指标及评分表

　　附件1

　　项目支出绩效评价基础数据表

　　填报日期：2023年  9月20日            金额单位：万元（保留两位小数）

　　注：1、项目资金投入使用情况，按经济科目分类，单位万元；

　　2、完成项目数量指标是指完成项目的具体指标，单位为米、公里、平方米、亩、立方、件、个、头、次、人等等；如村级道路硬化5公里。

　　附件2

　　项目支出绩效评价指标及评分表